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稅優健康險:澳大利亞的保費補貼法

2020年05月07日 09:04
來源: 中國銀行保險報網

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原標題:稅優健康險:澳大利亞的保費補貼法

  編者按: 發達國家稅優健康險一般采取稅前列支和稅額減免的方法。稅前列支是美國等國家團體健康保險常用的稅優工具,運作機制也較為簡單。稅額減免法一種是澳大利亞等國家的保費補貼法,按保費支出的一定比例給予個人補貼,體現了政府刺激商業健康保險消費、擴大人群覆蓋面的政策導向。

  1984年,澳大利亞開始實行全民醫療保險制度,為國民提供廣泛的公共醫療保障,對商業健康保險造成巨大沖擊,參保率從1987年48.3%下降至1997年的32.1%。隨著商業健康保險承保人數下降,越來越多的人們選擇公立醫療機構就診,從而導致公立醫療機構壓力加大和政府衛生費用上升。同時,商業健康保險參保人數到私立醫療機構人員減少,影響了私立醫療機構的發展,造成公立醫療機構和私立醫療機構發展不平衡。政府認為商業健康保險的發展涉及面廣,如果參保率進一步下降,將對醫療保障體制和醫療衛生體制產生巨大影響。

  1997年:出臺保費補貼政策

  1997年7月1日起實施的《1996年商業健康保險法案》,被視為第一次大的政策調整,該法案規定政府提供保費補貼,鼓勵人們購買商業健康保險,滿足不同人群對多層次醫療保障與服務的需求。

  人均年收入在3.5萬澳元或者家庭年收入在7萬澳元以下的個人,政府給予每年25-125澳元不等的保費補貼(產品不同,補償不同);人均年收入3.5-5萬澳元或者家庭年收入在7萬澳元以上的個人,政府不給予補貼。參加商業健康保險的居民可以直接通過減少保費的方式得到補貼。也可以先支付保費,再通過返稅的方式退回政府補貼部分。同時,每年對年收入超過10萬澳元的,除非購買政府認可的商業健康保險(個人醫療機構保險免賠額目前每年不超過750澳元,家庭每年不超過1,500澳元),否則加征1%的健康險懲罰稅,自付費用限額制定是為了防止保單持有人利用較高的免賠額保單來規避繳納懲罰稅。該稅法修正案旨在激勵高收入人群購買商業健康保險。年收入超過10萬澳元的家庭每年需要為未購買商業健康保險的行為繳納1,000澳元稅款。

  1999年-2011年:完善補貼比例

  1998年,澳大利亞政府推出了《商業健康保險激勵法》(The Private Health Insurance Incentives Act),增強補貼制度。規定1999年1月1日起,對于符合條件的澳大利亞人,不受收入限制,購買商業健康保險均可得到政府30%的保費補貼。

  2005年4月1日起,澳大利亞政府對于65歲及以上人群又提高了補貼標準。規定65歲-69歲之間的客戶可享受35%的保費補貼,70歲以上客戶的保費補貼比例高達40%。

  由于澳大利亞商業健康保險不能拒絕任何投保人,因此,年輕人群仍沒有足夠的動力購買,1999年政府推出了終身健康保險計劃(Life Time Health Cover),并于2000年7月1日起實施。鼓勵人們及早購買商業健康保險,并且持續保留。該計劃規定,澳大利亞居民在年滿31歲后的第一個7月1日之前未投保商業健康保險,每延遲一年額外支付2%的保費,最高累加費率70%。

  2012至今:側重對中低收入家庭提供補貼

  2012年7月1日起,澳大利亞對健康保險的保費補貼實行家居調查。根據收入、年齡不同采取不同的保費補貼標準,降低對富裕人群的補貼。對于高收入人群,不再提供保費補貼,除非購買受認可的商業健康保險,否則將被征收健康險懲罰稅(最高為1.5%)。

  表1是2020年4月1日-2021年3月31日(每年調整)的個人和家庭保費補貼。對于超過14萬澳元的個人,及28萬澳元的家庭(指一個家庭有一個孩子,超過一個孩子的家庭,每增加一個孩子,額度增加1,500澳元),政府不再提供健康險保費補貼。根據不同的個人、家庭收入和年齡,澳大利亞居民享受不同標準的保費補貼。年齡越大、收入越低,保費補貼標準越高。

  有效提高了參保率

  澳大利亞通過多管齊下的激勵和約束機制,鼓勵居民購買健康險。“商業健康保險激勵計劃”和“終生商業健康保險保障計劃”這兩個政策互為補充,“商業健康保險激勵計劃”通過政府保費補貼使原來完全由個人支付的健康險保費變成由個人和政府共同承擔,從而提高人們購買健康險的積極性和可支付性。通過對未購買健康險的高收入家庭征收健康險懲罰稅,提高了高收入人群參保率。通過“終生商業健康保險保障計劃”,在一定程度上解決了年輕群體參保的穩定性問題,兩者的結合對有效調動人們購買商業健康保險的積極性和提高參保率起到了很好的作用。1999年,澳大利亞參加商業健康保險的人群不足600萬人,而到目前,超過1,000萬人參加商業健康保險,占人口50%。

(文章來源:中國銀行保險報網)

(責任編輯:DF052)

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